Бухгалтерам, юристам, керівникам іп, тов. Термін подання декларації з ПДВ Здача декларації за 3 квартал

Про те, що деяким організаціям законодавство дозволяє подавати спрощену декларацію, знають усі юридичні особи. Але в яких випадках допускається здавання такого документа? Як правильно необхідно заповнювати цей звіт за 3 квартал цього року? Куди слід складати заповнений звіт? І найголовніше, на якому бланку потрібно оформлювати спрощену декларацію?

Єдина спрощена декларація за 3 квартал 2017 року здається тільки тоді, коли юридична особа виконує такі умови:

1. за весь період, за який формується звіт, не відбувався фінансовий рух за банківськими (касовими) рахунками;
2. немає об'єктів оподаткування щодо податків, щодо яких оформляється спрощена декларація.

Вищеперелічені умови записані у п. 2 ст. 80 ПК. Скористатися перевагами єдиної декларації можуть як організації, а й індивідуальні підприємці.

Які податки замінює?

Єдина спрощена декларація за 3 кв. 2017 здатна замінити:

1. ОСН - вказує на податок на отриманий дохід та ПДВ;
2. ЕСХН - вказує на єдиний податок для сільськогосподарських виробників;
3. УСН – свідчить про податок у разі спрощеної системи оподаткування.

Зверніть увагу, що єдину декларацію немає сенсу заповнювати за земельним, майновим та транспортним податками. Це пов'язано з тим, що коли компанія не володіє земельною ділянкою, транспортним засобом або майновими об'єктами, то оформляти декларації з перерахованих вище податків немає необхідності.

Коли та куди здавати?

Подається єдина податкова декларація за 3 квартал 2017 року протягом 20 днів після завершення 3 звітного періоду, тобто до 20 жовтня поточного року.

Заповнену декларацію платник податків зобов'язаний складати:

1. за адресою, де розташоване підприємство;
2. за адресою, де мешкає фізична особа.

Податкове законодавство дозволяє керівникам компаній вирішувати самостійно, який вид звіту складати: спрощену декларацію чи нульові звіти.

Як потрібно заповнювати єдину декларацію?

Єдина декларація за 3 квартал 2017 року заповнюється відповідно до порядку, який затверджено у наказі Міністерства фінансів №62н від 2007 року.

Заповнюючи цю декларацію, юридичним особам та підприємцям потрібно лише зробити перелік податків, за якими формується цей звіт.

Для цієї декларації законодавчі органи навіть розробляли будь-яких контрольних співвідношень.

Спрощена декларація може бути заповнена:

1. на паперовому носії;
2. у електронному варіанті.

Вона включає дві сторінки – титульний листок і таблицю, де платник податків перераховує податки, якими компанія немає об'єктів для оподаткування.

На титульному листку платник податків зобов'язаний вказувати стандартні відомості щодо реквізитів: ІПН, КПП, податковий код, повна назва компанії, за якою формується декларація тощо.

На наступному етапі потрібно заповнити таблицю. У ній відображаються дані з податків, за якими немає об'єктів з оподаткування.

Для кожного податку платник податків має вписати номер керівника податкового підрозділу, у якому було призначено податок. Крім того, необхідно вписати код для податкового періоду:

1. код «3», якщо здається звіт із квартальних податків (до таких податків можна, наприклад, зарахувати ПДВ);
2. код «9», оскільки спрощена декларація складається за 3 квартал.

Графа №4 у таблиці містить номер кварталу (цю графу необхідно заповнювати лише тоді, коли формується звіт з квартальних податків).

Таблиця може вмістити лише 4 види податків. Якщо платнику податків потрібно вказати більше податків, необхідно заповнювати дві сторінки 001.

А ось лист 002 у єдиній декларації зобов'язані заповнювати лише фізичні особи. Від індивідуальних підприємців та організацій законодавство не вимагає заповнювати цю сторінку.

Яка відповідальність у разі несвоєчасного надання?

Виходячи з того, що єдина спрощена декларація за 3 квартал 2017 року містить відомості про декілька податків, то штрафні санкції нараховуються для кожного з них.

Як показує практика, розмір штрафу вбирається у 5% від величини податку. Проте водночас мінімальна сума штрафних санкцій має становити 1 тисячу рублів. Наприклад, якщо платник податків формує декларацію, де всі податки дорівнюють нульовому значенню, то штраф за здачу звіту із запізненням має становити 1 тисячу рублів для кожного податку.

Крім того, відповідно до ст. 15.5 КпАП за прострочення податкові органи можуть пред'явити штрафні санкції у сумі від 300 до 500 рублів.

ПДВ, або податок на додану вартість, — один із найважливіших податків. Існують певні числа, коли кожному платнику податків необхідно звітувати: здати декларації та сплатити податки. Коли ж настає термін подання декларації з ПДВ?

Також слід зазначити, що продовжено на 5 днів. Якщо 25 число випадає вихідний, значить, терміни здачі декларацій продовжують на наступний робочий день. Наприклад, 2015 року квітня випало на вихідний день — суботу. Відповідно термін подання декларації з ПДВ перейшов на понеділок 27-го числа.

Що змінилося у деклараціях останніми роками?

2015 року податкова інспекція запропонувала, а точніше, зобов'язала платників податків подавати декларації в електронному вигляді.

Для цього кожному індивідуальному підприємцю та кожній організації, що працює з ПДВ, необхідно придбати ключі, які містять інформацію про декларанта. На комп'ютері має бути встановлена ​​програма Крипто-про, яка зчитуватиме зашифрований підпис, перевірятиме її і відправлятиме далі. А також програма Крипто-АРМ, що дозволяє архівувати файл, що відправляється.

Декларації, що надсилаються, відстежує єдиний портал, який виявляє всі порушення декларанта. Йому на електронну пошту відразу надсилається інформація, про які невідповідності йдеться. Незалежно від обсягу файлу, що надсилається, всі записи повинні бути внесені.

Особи, які надають послуги як посередники, можуть не працювати з ПДВ, але у будь-якому випадку мають виставляти рахунок-фактури.

Паперовий носій декларації подають лише податкові агенти, та й то не всі особи.

Електронна звітність та електронна счёт-фактура - це різні речі, і плутати їх не варто. Подання декларацій в електронному вигляді – це обов'язок декларанта, а подавати електронну рахунок-фактуру – це його право.

Терміни складання звітності з ПДВ

Декларація сама собою документ, обов'язковий до здачі всіма платниками податків. Існує й інша звітність з ПДВ, яка має свої строки:

• ПДВ – числа квартально.
• Журнал счёт-фактур – 20 числа квартально.
• Декларація з непрямих податків – 20 числа разів у квартал.

Не здана вчасно податкова декларація тягне штрафні санкції розміром від однієї тисячі рублів.

Бухгалтеру бажано мати календар, який нагадуватиме, коли підходить звітне число.

Як відправити до податкової декларації з ПДВ?

Паперові носії: Ворд, Ексель - вже давно канули в Лету. Навіть не варто намагатися складати декларацію у паперовому вигляді. Її просто не приймуть.

Кожна декларація має бути підписана електронним цифровим підписом, який можна замовити в будь-якому центрі, що засвідчує. На комп'ютері має бути інстальовано відповідне програмне забезпечення.

Після підписання документа його можна надсилати до податкового органу. Існує єдиний портал ухвалення податкових декларацій з ПДВ. У разі невеликих розбіжностей програма автоматично сформує для вас звіт.

У звіті можна буде побачити помилки, виправити їх та повторно надіслати декларацію.

Бажано надсилати декларації за кілька днів до звітного. В іншому випадку при виявленні помилок ви просто не встигнете їх виправити, що спричинить штраф.

Заздалегідь готуйте декларації та надсилайте їх. Декларація вважається зданою, якщо її було відправлено 25-го числа до 24.00 по МСК. Добросовісні платники податків позбавляють себе зайвих витрат та обов'язків зайвий раз спілкуватися з податковим інспектором.

Якщо порушити термін здачі декларації з ПДВ, то податківці оштрафують за статтею 119 НК РФ на 5% суми податку у звітності. Пам'ятайте про терміни подання декларації з ПДВ за 4 квартал 2018 року, щоб уникнути непотрібних витрат та претензій інспекторів.

Крайній термін подання декларації з ПДВ за 4 квартал 2018 року

По НК РФ звітувати з ПДВ треба не пізніше 25 числа місяця, який йде за звітним кварталом. У січні 2019 року термін подання декларації не переноситься, оскільки не випадає на вихідний або святковий день. Здати декларацію можна й безпечніше раніше. Звітна кампанія з ПДВ за 4 квартал розпочалася 1 січня 2019 року. Відповідно, здати декларацію ПДВ за 4 квартал 2018 треба не пізніше 25 січня 2019 (п. 5 ст. 174 НК РФ). Це загальний термін для всіх, хто має звітувати.

Здати декларацію треба суворо в електронній формі. На папері звіт вважається не зданим.

Терміни подання декларації при імпорті товарів з країн ЄАЕС

Якщо ви імпортуєте товари з Вірменії, Білорусії, Казахстану та Киргизії, то сплатити ввізний ПДВ потрібно не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем прийняття на облік ввезених товарів. У цей же термін подається декларація (п.20 Додатка №18 до Договору про Євразійський економічний союз). Таким чином, здати декларацію за грудень 2018 року треба не пізніше 21 січня 2019 року (перенесення з 20 січня).

Терміни подання уточненої декларації з ПДВ за 4 квартал 2018 року

Якщо ви здали декларацію з ПДВ, але знайшли помилки, які ведуть до заниження податку, або отримали з ІФНС вимогу про пояснення щодо декларації або внесення до неї виправлень, або відвантажили товари на експорт, але не зібрали у строк пакет документів, що підтверджують нульову тавку 0 %, треба подати уточненню (форма та сама).

Зверніть увагу!

Перш ніж складати декларацію з ПДВ за 4 квартал, перевірте, чи з усіх операцій ви нарахували податок. Інакше потім це зроблять інспектори. Редакція УНП зібрала небезпечні ситуації, за яких компанії даремно не сплачують ПДВ.

Якщо ви погоджуєтесь з виявленими податківцями помилками, здати уточненню потрібно протягом 5 робочих днів з дня отримання вимоги (п. 3 ст. 88 НК РФ). Якщо ви вважаєте, що помилок у декларації немає, то замість уточнення у той самий термін треба дати пояснення.

Штрафи за порушення терміну здачі ПДВ за 4 квартал 2018 року

За недотримання терміну подання декларації ПДВ за 4 квартал 2018 року передбачено відповідальність. Розмір штрафу залежатиме від періоду прострочення. Загальний штраф - 5% від суми податку за декларацією (п. 1 ст. 119 НК РФ) за кожен повний та неповний місяць прострочення.

Наприклад, якщо здати декларацію ПДВ за 4 квартал не 25 січня, а 25 лютого, штраф становитиме вже 10% від суми податку на додану вартість. Так як прострочення в даному випадку – 2 місяці. Неповний місяць – це навіть один день прострочення.

Максимальний штраф за недотримання терміну здачі ПДВ - 30% податку, не сплаченого в строк за декларацією, що спізнилася.

Сплата податку на додану вартість за 4 квартал 2018 року до 25 січня зменшить штраф за несвоєчасний напрямок відомостей. Але штраф все ж таки доведеться заплатити. Якщо величина податку за декларацією дорівнюватиме нулю, штраф за прострочення декларації сплачують у мінімальному розмірі - 1 000 рублів.

За порушення терміну подачі уточненки штраф може становити 5 000 рублів (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). А за аналогічне повторне порушення протягом року інспектори можуть оштрафувати вже на 20 000 рублів.

За порушення терміну подання декларації від 10 днів податківці мають право заблокувати рахунки (подп.1 п.3 ст. 76 НК РФ).

Якщо у періоді звіту у фірми чи приватного бізнесмена не було здійснено операцій, пов'язаних із переміщенням грошей, а також об'єктів оподаткування, дозволяється подати до податкової служби спрощену форму декларації. Єдина спрощена декларація за 3 кв. 2017 року має бути подана до двадцятого жовтня.

Хто може подати спрощену звітність за дев'ять місяців

Компанії та приватні бізнесмени, які у третьому кварталі не здійснювали операцій, пов'язаних із переміщенням грошей по касі та на банківських рахунках, а також ті, які не мають об'єктів, оподатковуваних, можуть замість кількох нульових звітностей здати спрощену декларацію за 9 місяців.

Обов'язковими умовами для подання єдиної декларації за 3 квартал 2017 року є:

• Повна відсутність операцій у третьому звіті;
• Гроші не переміщалися по касі та за розрахунковими рахунками;
• Немає об'єктів, оподатковуваних податками.

Якщо хоча б одна з цих умов не виконується, подати спрощену звітність за третій квартал буде неможливо. Доведеться за всіма податками звітувати окремо за стандартними деклараціями.

В основному спрощену форму звітності подають ті компанії та приватні бізнесмени, які тільки зареєструвалися і не встигли розпочати займатися провадженням діяльності, тобто вони ще не проводили жодних операцій і не мають об'єктів, які підлягають оподаткуванню.

Заповнення спрощеної звітності у третьому кварталі

Розберемося, як правильно заповнити єдину податкову декларацію за 3 квартал 2017 року:

1. Фірми прописують ІПН та КПП на основі свідоцтва про реєстрацію. Приватним бізнесменам необхідно вказати лише ІПН, так само на підставі цього свідоцтва.
2. Якщо звітність за третій квартал здається вперше, у рядку «вид документа» прописується цифра один. Якщо ж подається коригуючий звіт, у цьому рядку проставляється цифра 3, та був через дріб номер коригування по порядку.
3. Прописується рік звіту, за який здійснюється подання декларації, тобто 2017.
4. Поле "надається в" призначається для вказівки назви територіального відділення, до якого здійснюється подача, а "код" - для вказівки цифрового коду цього відділення.
5. Прописується ОКТМО та ОКВЕД.

Відомості до таблиці вносяться у такому порядку:

1. Перша графа – найменування податку, яким звітує суб'єкт підприємництва.
2. Друга графа - порядковий номер глави НК РФ, який відповідає податку з попередньої графи.
3. Третя та четверта графи:

• У разі, коли податковим періодом визнається квартал, у третій графі прописуються цифри 03, а четвертій графі прописується номер кварталу, у разі, теж 03.
• У разі коли податковим періодом визнається рік, а періоди звіту встановлюються методом наростаючого підсумку, четверту графу заповнювати взагалі не потрібно, а в третій графі прописується цифра, що відповідає періоду звіту. У нашому випадку цифра 9, що позначає дев'ять місяців.

Якщо помилитися зі спрощеною формою

Як бути, якщо єдина спрощена податкова декларація 3 кв. 2017 р. вже здано до податкової служби, і з'ясувалося, що за банківським рахунком все ж таки пройшла якась операція?

Потрібно просто скласти стандартну декларацію з податку. Якщо термін її здачі вже минув, нічого страшного не буде. Штрафних санкцій за це не передбачено, оскільки стандартна декларація буде уточнюючою.

Для багатьох представників бізнесу складання єдиної спрощеної декларації за 3 квартал 2017 року досить зручне рішення. Розповідаємо про цю форму звітності і кому вона допоможе уникнути проблем із податківцями. Тим більше, що термін її здачі за 3 квартал 2017 року дуже близький.

Який бланк використати

Актуальну форму єдиної спрощеної декларації за 3 квартал 2017 року (також – ЄУД) затверджено наказом Міністерства фінансів Росії від 10 липня 2007 року № 62н:

Цікаво, що змін до цього бланку з 2007 року так і не було. Тому ЄУД не втратила своєї актуальності. Єдине: замість коду ОКАТО слід вписувати код ОКТМО.

З нашого сайту завантажити цей бланк для звіту за 3 квартал 2017 року можна за наступною.

На право складати таку звітність не впливає, один чи кілька податків відраховує до бюджету підприємство чи ІП.

Умови та термін здачі

Якщо говорити точно, що складають єдину спрощену декларацію не за 3 квартал 2017 року, а за всі 9 місяців цього періоду, але станом на 3-й квартал.

Цей звіт можна подати за наявності 2-х умов, які названі у п. 2 ст. 80 НК РФ. Якщо за перші 9 місяців 2017 року фірма чи комерсант на будь-якій податковій системі чи спецрежимі не мала:

1. Руху грошей за банківськими рахунками/в касі.
2. Об'єктів оподаткування.

Крайній термін подання єдиної спрощеної декларації за 3 квартал 2017 року – 20 жовтня 2017 року включно:

Єдину спрощену декларацію треба направити за місцем:

• проживання фізособи (ІП);
• розташування підприємства.

Можна вибирати: здати ЄУД чи нульові звіти з відповідних податків.

Форма здачі

Подати до ІФНС єдину спрощену декларацію за 3 квартал 2017 року можна:

• у паперовому варіанті (лист ФНП від 04.04.2014 № ГД-4-3/6132);
• в електронному вигляді (вимоги до належного формату містить наказ ФНП від 20.08.2007 № ММ-3-13/495).