Единый сельскохозяйственный налог декларация. Как заполнить и сдать декларацию по есхн. Сроки подачи регламентируются. Кодекса

Для того чтобы нормировать деятельность сельскохозяйственных предпринимателей на законодательном уровне, был разработан Единый Сельскохозяйственный Налог – сокращенно ЕСХН. Он устанавливает нормы налогообложения на различную продукцию, относящуюся к сельской деятельности – растениеводству, животноводству, разведению рыбы и производству других пищевых ресурсов.

Опираясь на Налоговый кодекс, отчетным периодом ЕСХН являются полгода , а периодом оплаты – год . Декларация при этом сдается ежегодно, сроком до первого апреля, и должна содержать в себе отчет за предыдущий календарный год, соответственно, в 2019 году сдать документ нужно до 31 марта включительно.

За счет данных временных рамок предпринимателям не приходится дважды составлять один и тот же документ. Если плательщик собирается закончить свою деятельность, то ему нужно сначала подать в налоговую службу уведомление о прекращении деятельности и только потом сдать декларацию (сделать это не позднее 26 числа прошлого месяца).

Как уже было сказано выше, уплата налога происходит по итогам года и полугодия. При этом он разделен на два платежа : авансовый и закрывающий.

1. Авансовый платеж должен быть уплачен не позднее, чем через 25 календарных дней после того, как полугодие будет закрыто. Он засчитывается как часть оплаты налога за весь год.
2. Закрывающий платеж выплачивается до 1 апреля следующего года.

Таким образом, в 2019 году авансовый период у предпринимателей должен быть закрыт до 25 июля 2019 года, а закрывающая часть налога должна быть выплачена до 31 марта 2020 года включительно.

Если плательщиком ЕСХН является организация, то ее представитель должен сдать декларацию по месту нахождения. Индивидуальные предприниматели сдают документ по месту своего жительства.

Как и в случае с любыми другими налоговыми документами, существует три способа сдать декларацию ЕСХН в налоговую службу:

Разумеется, еще один вариант – обратиться в специальные организации, которые помогут правильно составить всю документацию и отправят ее на ваше имя в налоговые службы.

Как заполнять

Данный документ состоит из четырех частей: титульного листа и трех разделов, в каждом из которых надо указать свою информацию.

Титульный лист

Графа «Номер корректировки» нужна для обозначения того, сколько раз документ подавался неправильно и не был принят. Если вы подаете его впервые за этот год, то должна стоять цифра 0. Дальнейшие правки обозначаются порядковыми номерами.

Графа «Налоговый код» имеет четыре варианта заполнения:

• код 34 в случае, когда документ предоставляется за весь год;
• код 50 нужно ставить в том случае, если вы хотите обозначить прекращение деятельности или реорганизацию предприятия;
• число 95 в графе ставится в том случае, если после подачи заявления плательщик переходит на другой режим налогообложения;
• код 96 используется в случае прекращения использования ЕСХН.

После этого следует графа кода места предоставления документа:

1. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и сдаете декларацию по месту жительства, то ставите код 120.
2. Для крупнейших организаций, сдающих документы в ИФНС, предусмотрен код 213.
3. Код 214 используется, если организация, не относящаяся к крупнейшим, сдает бумаги по месту жительства.

Далее указывается фамилия, имя, отчество или , пишется ОКВЭД и телефон.

В графе «Количество страниц» ставите число 4 – оно будет неизменно, поскольку считаются даже те страницы, которые содержат в себе только прочерки. Если вы прикладываете к декларации какие-либо документы, нужно указать их количество.

Последнее – подпись. Если она принадлежит руке руководителя компании или же самого предпринимателя, то рядом с ней ставится цифра 1. Если подпись от доверенного лица – нужно поставить цифру 2. Если декларация подается от лица организации – то нужно также указать ФИО ее руководителя или же представителя, также документально указав его полномочия.

Раздел 1

Код строки 001 – это код . В случае, если плательщик менял место жительства, то этот же номер надо указать в строке 003 – в иной ситуации там ставится прочерк. В коде строки 002 пишется сумма платежа-аванса по ЕСХН.

В случае, если авансовая оплата за полугодие меньше, чем необходимая оплата по факту – в строке 004 указывается сумма доплаты.

В случае, если авансовая плата оказалась больше, чем оплата по факту – то в строке 005 указывается разница, которая переходит на следующий год.

Первый раздел полностью заполняется с проставлением даты занесения информации.

Раздел 2

Этот раздел раздроблен на подразделы, обозначающиеся как 2 и 2.1. Ниже описывается образец заполнения Раздела 2.

В строке 010 нужно указать доходы предприятия или предпринимателя по ЕСХН, а в строке 020 – расходы с учетом налогообложения.

Если разница между доходами и расходами положительная, то она указывается по коду строки 030. В случае, если значение отрицательное – то в графе ставится 0.

Если налоговая база по ЕСХН уменьшается на сумму, равную сумме убытка в предыдущие года, то сумма, на которую произошло уменьшение, указывается в строке 040.

В графе с кодом 045 нужно поставить 6% или же другую ставку, индивидуальную для некоторых регионов России.

Сумма ЕСХН, которая равняется произведению налоговой базы минус сумма убытков в предыдущие года, а также ставки налога, нужно указать в строке 050.

Второй раздел также заполняется с полным проставлением даты.

Раздел 2.1

В строках с 020 по 110 указывается сумма убытков предыдущих годов, а в строке 110 – общая сумма за все время. Если расходы за весь год превышают доходы, то в строке 120 должна быть указана сумма разницы.

В строке 130 обозначается сумма убытков, которая появилась в начале следующего периода. Убытки в срезе пишутся в строках с 140 по 230.

Раздел 3

В первую очередь в этом разделе надо указать код, который обозначит вид целевого поступления. Их два:

• для грантов — 010;
• для остальных целевых средств — 500.

Кроме этого, предусмотрены другие коды, которые применяются в частных случаях при обращении предпринимателей или различных организаций. Они подбираются индивидуально для каждой ситуации.

В графе под номером 2 надо указать время поступления денег. В пункте 5 – срок, в течение которого они используются. Графа 3 нужна для обозначения размера целевых денег. В шестой строке нужно написать количество неиспользованных средств, а в четвертой – количество использованных по назначению в установленный срок. В графе 7 нужно обозначить то, сколько денег в установленный срок было использовано не по назначению.

Образец заполнения

Для удобства составления бланка и полного понимания того, как это надо делать, ниже представлен образец заполнения декларации ЕСХН.

Теперь вы имеете при себе все необходимое для того, чтобы правильно и быстро подать декларацию по уплате сельскохозяйственного налога. Следует помнить, что в случае возникновения необходимости внесения правок сделать это надо до истечения срока сдачи.

Дополнительную информацию по ЕСХН можно узнать в данном видео.

Налоговая декларация по ЕСХН 2019, 2018 форма скачать бланк

03.01.2019

Форма декларации по ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог, форма по КНД 1151059) утверждена приказом Федеральной Налоговой Службы России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме", в редакции приказа ФНС РФ от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51@.

Начало действия последней редакции: 12.03.2016.

Об изменениях в декларации

Согласно приказу от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51@ внесен ряд изменений в декларацию:

Данным приказом внесены изменения в приложения №1, 2 и 3 к приказу № ММВ-7-3/384@.

Выдержка из приказа от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51@ (изменения):

1.1. В приложении N 1 "Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу":
1.1.1. На титульном листе формы налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу "МП" исключить;
1.1.2. Штрих-код "01807011" заменить штрих-кодом "01808018", штрих-код "01807035" заменить штрих-кодом "01808032", штрих-код "01807042" заменить штрих-кодом "01808049";
1.1.3. Лист со штрих-кодом "01807028" заменить на лист со штрих-кодом "01808025" в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
1.3. В приложении N 3 "Порядок заполнения налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу":
1.3.1. В разделе III "Порядок заполнения титульного листа Декларации":
в пункте 3.2: в подпункте 8 слова "ОК 029-2001" исключить;
в пункте 3.3: в подпункте 2 слова ", заверяемая печатью организации," исключить;
в абзаце втором подпункта 5 слова ", заверяемая печатью юридического лица - представителя налогоплательщика," исключить;
1.3.2. В разделе V "Порядок заполнения Раздела 2 "Расчет единого сельскохозяйственного налога" Декларации":
пункт 5.5 изложить в следующей редакции:
"5.5. По коду строки 045 указывается ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 346.8 Кодекса, либо ставка налога, установленная законом субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.8 Кодекса";
пункт 5.5 считать соответственно пунктом 5.6;
в подпункте 5.6 выражение "(код строки 030 - код строки 040) x 6 / 100" заменить выражением "(код строки 030 - код строки 040) x код строки 045 / 100";
пункт 5.6 считать соответственно пунктом 5.7.

Общая информация

Сроки представления декларации по ЕСХН : Заполняем и подаем декларацию по ЕСХН не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае прекращения предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя декларация представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган, такая деятельность им прекращена. (пп. 2 п.1 ст. 346.10 НК РФ).

Налоговый и отчетный периоды: 1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год. 2. Отчетными периодами по налогу признается полугодие. Налоговый период – это период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате. Источник 1: ФНС .

1. Титул заполняется хозяйствующим субъектом, за исключением блока «Заполняется работником инспекции».

2. ИНН / КПП. Указываются соответствующие коды. Предприниматели поле код КПП не заполняют.

3. Номер корректировки. Если отчет сдается в первый раз – заполняется код: «0–». Уточненная декларация представляется при изменении данных, поданных ранее. В таком случае указывается порядковый номер уточненного расчета: «1–», «2–» и т. д.

4. Налоговый период. Указывается код налогового периода:

5. Отчетный год. Указывается год, за который представляются сведения.

6. Код налогового органа. Заполняется четырехзначный код ИФНС, в который подается отчет. Первые две цифры этого кода – номер региона, две последующие цифры – номер самой инспекции.

7. Код по месту учета. Указывается код места представления документа:

9. Код ОКВЭД. Заносится код вида деятельности согласно общероссийскому классификатору ОКВЭД2.

10. Код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованного юрлица. Указываются только при ликвидации (реорганизации) компании. В этих случаях заполняется код из Приложения № 2 к Порядку:

12. В соответствующих полях указывается количество листов отчета и приложенных документов. Если приложения к декларации отсутствуют, в пустых знакоместах ставятся прочерки.

13. Доверенность и полнота сведений. В первой ячейке данного блока указывается код:

• 1 – если декларацию сдает налогоплательщик;
• 2 – если документ подается уполномоченным лицом.

Остальные поля блока заполняются следующим образом:

Бланк декларации ЕСХН по форме КНД 1151059

Скачать актуальный бланк .

Исходные данные

Птицефабрика АО «Чик-Чирик» занимается производством и реализацией птичьих тушек, яиц, полуфабрикатов. За полугодие «Чик-Чирик» уплатила авансовый платёж по ЕСХН - 24 000 руб.

Доход птицефабрики за год - 3 000 000 руб.

Расходы , признаваемые для налогообложения, - 1 800 000 руб.

Тогда налог ЕСХН за год = (3 000 000 руб. - 1 800 000 руб.) * 6 / 100 - 24 000 руб.

Убытки птицефабрики за прошлые года составили 1 000 000 руб. В том числе:

За 2015 г. - 500 000 руб. За 2016 г. - 200 000 руб.

За 2017 г. - 300 000 руб. За 2018 г. убытков не было.

«Чик-Чирик» решила убыток за 2015 год в размере 500 000 руб. включить в состав расходов отчётного 2018 года, тем самым уменьшая налогооблагаемую базу.

А убыток за 2016 г. и 2017 г. решила перенести на следующие года.

ВАЖНО! Заполнять декларацию начинайте со 2 раздела, а потом переходите к первому.

- Титульный лист -

- Раздел 1 и 2 -

- Раздел 2.1 -

Сельхозналог является специальным налоговым режимом, то есть применяется только в отношении определенной категории налогоплательщиков и лишь при соблюдении ими условий для перехода на спецрежим.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Правила перехода, кто относится к плательщикам этого налога, понятия налоговой базы, налоговой ставки и др. содержатся в Главе 26.1. НК РФ (далее также – Кодекс). Сегодня мы рассмотрим, как , в какие сроки и куда подавать, и другие нюансы.

Что является объектом налогообложения

Теперь о декларации. Плательщики сельхозналога обязаны подавать декларацию по истечении каждого налогового периода. Согласно , по ЕСХН налоговый период равен 1 календарному году, а отчетный – 6 месяцам.

Таким образом, декларация подается 1 раз в календарный год.

Сроки подачи регламентируются . Кодекса:

• в общем случае – не позднее 31-го марта года, который следует за отчетным;
• не позднее 25 числа мес., который следует за мес. окончания (прекращения) деятельности.

Куда подавать декларацию? Ответ дается в ч. 1 ст. 346.10. НК РФ:

• юридические лица – по месту своего нахождения;
• предприниматели – по месту жительства.

Законодательство

Все вопросы, связанные с использованием ЕСХН, регулируются Главой 26.1. Кодекса и, при необходимости, иными связанными с НК нормативными актами.

Штрафные санкции

За непредоставление декларации в установленные законом сроки следует два вида ответственности:

• налоговая;
• административная.

Налоговая ответственность за неподачу декларации устанавливается ст. 119 Кодекса – денежный штраф 5 % от размера неуплаченного в срок налогового сбора, за каждый полный или неполный месяц, но не меньше 1000 руб. и не больше 30 % от суммы налогового сбора.

Административная ответственность регулируется . Должностные лица, которые были обязаны подать декларацию в срок, на основании данной статьи могут лишиться от 300 до 500 рублей.

Подача

Итак, как же подается налоговая декларация ЕСХН, куда и каким образом?

Способы

Существует несколько способов передачи декларации в налоговые инстанции:

1. Лично посетить территориальное подразделение налоговой службы. Придется заполнить декларацию либо от руки, либо на компьютере, .
2. По Почте России. Отправлять нужно заказным письмом обязательно с описью вложения.
3. Через интернет или специальное программное обеспечение. Можно использовать и сервис ФНС “Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде”. Чтобы найти эту услугу, на сайте ФНС в строку поиска достаточно ввести ее наименование.

В какие органы

Ч. 1 ст. 346.10. Кодекса устанавливает налоговые органы, куда следует подавать декларацию ЕСХН:

• юридические лица – в налоговую инстанцию по месту своего нахождения;
• для ИП – по месту своего жительства.

Правила оформления декларации ЕСХН

О бщие правила оформления:

• заполнять можно от руки или посредством вычислительной техники;
• в каждую клетку – один символ;
• пустые клетки оставлять нельзя – нужно ставить прочерки;
• допускается использование шариковых ручек с синей или черной пастой (при ручном заполнении);
• буквы должны быть печатные заглавные.

Приведен образец заполнения декларации ЕСХН.

Титульник

Заполняем правильно титульник:

Раздел 1

В Разделе 1 нужно заполнить 5 строчек:

• код по ОКТМО (два раза – строка 001 и строка 003, узнать возможно на сайте налоговой, введя в поиск “Узнай ОКТМО”);
• строка 002 – размер авансового платежа, уплачиваемого в бюджет не позже 25 июля отчетного года;
• строка 004 – остаточный платеж, который уплачивается не позднее года, следующего за отчетным;
• строка 005 – сумма налогового сбора к уменьшению (вычисляется как строка 002 минус строка 005 из Раздела 2, если строка 050 меньше строки 002).

Раздел 2

В представленном разделе рассчитывается, какая сумма налога подлежит к уплате:

Раздел 2.1

Раздел 2.1. предполагает расчет с убытками, на которые уменьшается налоговая нагрузка.

Раздел делится на несколько блоков:

• размер убытков за предыдущие периоды – строка 010 (вычисляется как сумма строк от 020 до 110);
• убытки за предыдущие периоды по каждому году – строки от 020 до 110;
• убытки за истекший период – строка 120 (вычисляется как разница между строкой 020 и строкой 010 из Раздела 2);
• оставшиеся убытки, которые можно перенести на следующий налоговый период – строка 130 (вычисляется как разница между 010 и 040 из Раздела 2 плюс строка 120 из этого Раздела);
• строки от 140 до 230 – убытки за прошлые периоды по каждому году.

Раздел 3

В поле 1 нужно указать код целевого поступления. Всего их два:

• в отношении полученных грантов – 010;
• для остальных целевых платежей – 500.

Предусмотрены и иные коды, которые устанавливаются в каждом конкретном случае при обращении предпринимателя или организации.

Заполнение:

Нулевая декларация

Даже если организация не вела никакой деятельности, сдавать отчетность все равно нужно.